В предстоящем финансовом году бухгалтеру приготовлены многочисленные изменения, касающиеся налогообложения, оплаты труда и специализированной отчетности. Эти перемены повлекут за собой внесения корректировок в бухгалтерский календарь 2019 г.:
наиболее резонансное новшество в налогообложении — увеличение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) до 20%. Льготные ставки сохраняются. В календарь должна быть внесена правка в соответствии с новой ставкой, исключая проводку налога по устаревшим нормам;
внесены значительные изменения в форму справки 2-НДФЛ и в справку о полученных доходах, формируемых бухгалтерией налогового агента для выдачи работнику предприятия о заработной плате, начисленной и полученной им;
новым календарем не требуется внесение данных об уплате налога на движимое имущество;
изменились регламент и форма представления отчетности: книга продаж и доп. лист к ней. Перемены связаны с новой ставкой НДС;
ужесточился контроль за условиями, предшествовавшими подаче уточненной налоговой декларации. Теперь любое уточнение на тему уменьшения налоговых отчислений влечет за собой выездную инспекцию причин целесообразности и правомерности снижения налоговых выплат в периоде;
многие предприятия получат возможность удалить несколько точек сдачи отчетности, так как будут представлять ее только в налоговую. Росстат больше не будет требовать отчитываться перед ним; появился ряд изменений в отношении каналов подачи отчетности, отчеты теперь можно будет сдавать, не выходя из кабинета, они станут электронными;
сроки подачи основных отчетов: 3 месяца после отчетного периода. Резюме аудитора должно быть передано в рамках 10 рабочих дней с даты подписания и не позже окончания отчетного года;
внесены изменения в сроки проведения камеральной инспекции НДС. В 2019 году это будет 2 месяца, а не 3, как было ранее. Впрочем, в случае обнаружения недоначислений проверяющий уполномочен продлить срок еще на 1 месяц;
предприниматели, ведущие свой учет по упрощенной системе налогообложения (УСН – 6) и использующие онлайн-кассу, освобождаются от сдачи отчета по УСН;
утверждены новые формы отчетов, предоставляемых в учреждения Росстата, введены новые бланки для сбора данных о численности сотрудников и размере их заработной платы.
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года
Срок сдачи
Что сдаем
За какой период
Кто сдает
15 января
СЗВ-М
декабрь 2018 года
Все страхователи
21 января
Единая упрощенная налоговая декларация
2018 год
Компании, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Сведения о среднесписочной численности
2018 год
Все организации
Декларация по водному налогу
4 квартал 2018 года
Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
4-ФСС
2018 год на бумаге
Страхователи, которые сдают отчет на бумаге. Средняя численность персонала должна быть менее 25 человек
Журнал учета счетов-фактур
4 квартал 2018 года в электронном виде
Экспедиторы, посредники и застройщики
25 января
Декларация по НДС
4 квартал 2018 года
Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС
2018 год в электронном виде
Страхователи, которые отправляют отчет по электронным каналам
30 января
Расчет по страховым взносам
2018 год
Все страхователи
1 февраля
Декларация по транспортному налогу
2018 год
Организации-плательщики транспортного налога
Декларация по земельному налогу
2018 год
Компании – собственники земельных участков
15 февраля
СЗВ-М
январь
Все страхователи
28 февраля
Декларация по налогу на прибыль
январь
Плательщики налога на прибыль, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
январь
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
1 марта
Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог
2018 год
Налоговые агенты по НДФЛ
СЗВ-СТАЖ
2018 год
Все страхователи
15 марта
СЗВ-М
февраль
Все страхователи
28 марта
Декларация по налогу на прибыль
2018 год
Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль
февраль
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
февраль
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2019 года
Срок сдачи
Что сдаем
За какой период
Кто сдает
1 апреля
Декларация по налогу на имущество организаций
2018 год
Организации, у которых на балансе есть имущество
Бухгалтерская отчетность
2018 год
Все компании
Декларация по УСНО
2018 год
Компании на УСНО
6-НДФЛ
2018 год
Налоговые агенты по НДФЛ
2-НДФЛ с признаком 1
2018 год
Налоговые агенты по НДФЛ
15 апреля
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС
2018 год
Все компании
СЗВ-М
март
Все страхователи
22 апреля
Декларация по водному налогу
1 квартал
Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде
1 квартал
Экспедиторы, посредники и застройщики
Единая упрощенная налоговая декларация
1 квартал
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
4-ФСС на бумаге
1 квартал
Работодатели с численностью персонала менее 25 человек
25 апреля
Декларация по НДС
1 квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС в электронном виде
1 квартал
Работодатели, отправляющие отчет по электронным каналам
29 апреля
Декларация по налогу на прибыль
1 квартал
Организации на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль
март
Организации на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
март или 1 квартал
Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 апреля
6-НДФЛ
1 квартал
Налоговые агенты по НДФЛ
3-НДФЛ
2018 год
Индивидуальные предприниматели
Расчет по страховым взносам
1 квартал
Все страхователи
Декларация по УСНО
2018 год
ИП на УСНО
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам
1 квартал
Плательщики налога на имущество организаций
15 мая
СЗВ-М
апрель
Все страхователи
28 мая
Декларация по налогу на прибыль
апрель
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
апрель
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
17 июня
СЗВ-М
май
Все страхователи
28 июня
Декларация по налогу на прибыль
май
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
май
Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2019 года
Срок сдачи
Что сдаем
За какой период
Кто сдает
15 июля
СЗВ-М
июнь
Все страхователи
22 июля
4-ФСС на бумаге
полугодие
Работодатели с численностью персонала менее 25 человек, составляющие отчет на бумаге
Декларация по водному налогу
2 квартал
Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация
2 квартал
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде
2 квартал
Экспедиторы, посредники, застройщики
25 июля
4-ФСС в электронном виде
2 квартал
Работодатели, отправляющие отчет по электронным каналам
Декларация по НДС
2 квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
29 июля
Декларация по налогу на прибыль
полугодие
Организации на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль
июнь
Компании, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
июнь или 2 квартал
Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 июля
Расчет по страховым взносам
6 месяцев
Все страхователи
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам
полугодие
Плательщики налога на имущество юридических лиц
31 июля
6-НДФЛ
полугодие
Налоговые агенты по НДФЛ
15 августа
СЗВ-М
июль
Все страхователи
28 августа
Декларация по налогу на прибыль
июль
Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
июль
Налоговые агенты по налогу на прибыль
16 сентября
СЗВ-М
август
Все страхователи
30 сентября
Декларация по налогу на прибыль
август
Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
август
Налоговые агенты по налогу на прибыль
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2019 года
Срок сдачи
Что сдаем
За какой период
Кто сдает
15 октября
СЗВ-М
сентябрь
Все страхователи
21 октября
Единая упрощенная налоговая декларация
3 квартал
Компании, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Декларация по водному налогу
3 квартал
Организации и ИП, перечисленные в ст. 333.8 НК РФ
Журнал учета счетов-фактур в электронном виде
3 квартал
Экспедиторы посредники и застройщики
4-ФСС на бумаге
9 месяцев
Работодатели с численностью персонала менее 25 человек, составляющие отчет на бумаге
25 октября
4-ФСС в электронном виде
9 месяцев
Работодатели, отправляющие отчет по электронным каналам
Декларация по НДС
3 квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
28 октября
Декларация по налогу на прибыль
сентябрь или 9 месяцев
Организации на ОСНО
Налоговый расчет по налогу на прибыль
сентябрь или 9 месяцев
Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 октября
Расчет по страховым взносам
9 месяцев
Все страхователи
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам
9 месяцев
Плательщики налога на имущество юридических лиц
31 октября
6-НДФЛ
9 месяцев
Налоговые агенты по НДФЛ
15 ноября
СЗВ-М
октябрь
Все страхователи
28 ноября
Декларация по налогу на прибыль
октябрь
Организации, которые отчитываются ежемесячно
16 декабря
Налоговый расчет по налогу на прибыль
ноябрь
Налоговые агенты по налогу на прибыль
СЗВ-М
ноябрь
Все страхователи
30 декабря
Декларация по налогу на прибыль
ноябрь
Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль
ноябрь
Налоговые агенты по налогу на прибыль
Сроки сдачи отчётов в налоговые органы постоянно меняются как из-за ежегодного обновления производственного календаря, так и из-за большого количества новых законов и поправок. Чтобы успевать сдавать документы вовремя, советуем воспользоваться приведёнными таблицами, где указаны крайние даты сдачи отчётности по кварталам.
Сроки сдачи отчетности в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица
Какие сроки сдачи отчетности в 2019 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР и ФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2019 году? Данная статья представляет из себя календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в виде таблицы.
Отчетность в 2019 году
С 1 января 2019 года нужно учитывать некоторые изменения в составе и сроках сдачи отчетности. Так, например, до 1 марта 2019 года работодатели впервые должны представить в ПФР новый годовой отчет о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ.
Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.
Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь). Также см. «Производственный календарь на 2019 год».
Сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2019 года
Когда сдавать
Что сдается
Кто сдает
15 января
СЗВ-М за декабрь 2018 года
Все страхователи
21 января
Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
Сведения о среднесписочной численности за 2018 год
Все организации
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2018 года
Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ
4-ФСС за 2018 год на бумаге
Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек
Журнал учета счетов-фактур за 4 квартал 2018 года в электронном виде
Экспедиторы, посредники и застройщики
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года
Все компании на ЕНВД
25 января
Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года
Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 2018 год в электронке
Страхователи со средней численностью работников более 25 человек
30 января
Расчет по страховым взносам за 2018 год в ИФНС
Все страхователи
1 февраля
Декларация по транспортному налогу за 2018 год
Компании, у которых есть транспортные средства
Декларация по земельному налогу за 2018 год
Компании. У которых в собственности есть земельные участки
15 февраля
СЗВ-М за январь
Все страхователи
28 февраля
Декларация по налогу на прибыль за январь
Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
1 марта
Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог
Налоговые агенты по НДФЛ
СЗВ-СТАЖ
Все страхователи
15 марта
СЗВ-М за февраль
Все страхователи
28 марта
Декларация по налогу на прибыль за 2018 год
Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за февраль
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Сроки сдачи отчетности во 2 квартале в 2019 году
Когда сдавать
Что сдается
Кто сдает
1 апреля
Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год
Компании, у которых на балансе есть имущество
Бухгалтерская отчетность за 2018 год
Все компании, которые ведут бухучет
Декларация по УСН за 2018 год
Организации на УСН
6-НДФЛ за 2018 год
Налоговые агенты
2-НДФЛ за 2018 год с признаком 1
15 апреля
Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2018 год
Все организации
СЗВ-М за март
Все страхователи
22 апреля
Декларация по водному налогу за 1 квартал
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Декларация по ЕНВД за 1 квартал
Компании и ИП
Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде
Экспедиторы, посредники и застройщики
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
4-ФСС за 1 квартал на бумаге
Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек
25 апреля
Декларация по НДС за 1 квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за 1 квартал в электронке
Работодатели со средней численностью работников более 25 человек
29 апреля
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал
Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за март
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал
Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 апреля
6-НДФЛ за 1 квартал
Налоговые агенты
3-НДФЛ за 2018 год
ИП
Расчет по страховым взносам за 1 квартал
Все работодатели
Декларация по УСН за 2018 год
ИП на УСН
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал
Организации, которые платят налог
15 мая
СЗВ-М за апрель
Все работодатели
28 мая
Декларация по налогу на прибыль за апрель
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
17 июня
СЗВ-М за май
Все работодатели
28 июня
Декларация по налогу на прибыль за май
Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Сроки сдачи отчетности в 3 квартале 2019 года
Когда сдавать
Что сдается
Кто сдает
15 июля
СЗВ-М за июнь
Все работодатели-страхователи
22 июля
4-ФСС за полугодие на бумаге
Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек
Декларация по водному налогу за 2 квартал
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
Декларация по ЕНВД за 2 квартал
Плательщики ЕНВД
Электронный журнал учета счетов-фактур за 2 квартал
Экспедиторы, посредники, застройщики
25 июля
4-ФСС за полугодие в электронке
Работодатели со средней численностью работников более 25 человек
Декларация по НДС за 2 квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
29 июля
Декларация по налогу на прибыль за полугодие
Компании на ОСНО
Декларация по налогу на прибыль за июнь
Компании, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал
Налоговые агенты по налогу на прибыль
30 июля
Расчет по страховым взносам за полугодие
Все работодатели
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал
Плательщики налога
31 июля
6-НДФЛ за полугодие
Налоговые агенты по НДФЛ
15 августа
СЗВ-М за июль
Все работодатели
28 августа
Декларация по налогу на прибыль за июль
Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль
Налоговые агенты по налогу на прибыль
16 сентября
СЗВ-М за август
Все работодатели
30 сентября
Декларация по налогу на прибыль за август
Организации, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август
Налоговые агенты по налогу на прибыль
Сроки сдачи отчетности в 4 квартале в 2019 году
Когда сдавать
Что сдается
Кто сдает
15 октября
СЗВ-М за сентябрь
Все работодатели
21 октября
Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал
Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
Декларация по водному налогу за 3 квартал
Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ
Декларация по ЕНВД за 3 квартал
Плательщики ЕНВД
Электронный журнал учета счетов-фактур за 3 квартал
Экспедиторы посредники и застройщики
4-ФСС за девять месяцев на бумаге
Страхователи со списочной численностью не более 25 человек
25 октября
Декларация по НДС за 3 квартал
Плательщики НДС и налоговые агенты
4-ФСС за девять месяцев в электронке
Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек
28 октября
Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев
Организации на ОСНО
Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев
Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний
30 октября
Расчет по страховым взносам за девять месяцев
Все работодатели-страхователи
Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал
Вся отчетность ООО в 2020 году | Таблицы + описание
Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:
Отчетность по выбранному налоговому режиму.
Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
Бухгалтерская отчетность.
Отчетность по прочим налогам.
Статистическая отчетность (в Росстат).
Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.
Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.
1. Отчетность по применяемой системе налогообложения
Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).
Налоговый режим
Вид отчетной документации
Сроки сдачи отчетности
ОСНО
Декларация по НДС
По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на прибыль
За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталомЗа год – до 28 марта следующего года включительно
Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество
Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталомДекларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно
УСН
Декларация УСН
По итогам года не позже 31 марта следующего года
ЕНВД
Декларация по ЕНВД
По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
ЕСХН
Декларация по ЕСХН
По итогам года до 31 марта следующего года включительно
Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности
Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур
По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.
2. Отчетность за сотрудников
Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.
Вид отчетной документации
Контролирующий орган
Сроки подачи
Сведения о среднесписочной численности персонала
ИФНС
По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ)
По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)
Форма 6-НДФЛ
Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года
Справка 2-НДФЛ
По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным
Форма СЗВ-М
ПФР
Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным
Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1
По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетнымПри подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю
Расчет 4-ФСС
ФСС
По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)
Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности
Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным
3. Бухгалтерская отчетность
Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.
Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.
Количество представляемых бланков зависит от категории организации.
Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:
бухгалтерский баланс (форма 1);
отчет о финансовых результатах (форма 2).
Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.
Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:
отчет об изменении капитала (форма 3);
отчет о движении денежных средств (форма 4);
отчет о целевом использовании средств (форма 6);
пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.
4. Отчетность по другим видам налогов
Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:
Налог/сбор
Вид отчетности
Сроки подачи
Транспортный
Декларация по транспортному налогу
По результатам года не позже 1 февраля следующего года
Водный
Декларация по водному налогу
По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Земельный
Декларация по земельному налогу
По итогам года не позже 1 февраля следующего года
Подакцизный
Декларация по акцизам
Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным)
Извещение об уплате аванса и копии платежных документов
Не позже 18 числа текущего месяца
На игорный бизнес
Декларация по налогу на игорный бизнес
По итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца
На добычу полезных ископаемых
Декларация по НДПИ
Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца
Регулярные платежи за пользование недрами
Расчет платежей за пользование недрами
Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Сбор за пользование водными ресурсами
Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате
В течение 10 дней со дня выдачи разрешения
Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания
Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения
Сбор за использование объектов животного мира
Сведения о выданных разрешениях на добычу животных
В течение 10 дней со дня выдачи разрешения
5. Статистическая отчетность
Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.
Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.
Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru
Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:
перечень отчетов, которые следует представить;
сроки их подачи;
инструкции по заполнению отчетной документации.
Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.
Годовая отчетность за 2019: сроки, новые формы, штрафы
Какие отчеты бухгалтер должен сдать и какие налоги уплатить за 2019 год, узнаете из данной статьи. Изменения в отчетности, новые формы мы собрали в таблице. Также в отдельной таблице мы отразили виды годовой отчетности со сроками ее сдачи.
Налоговый год завершается 31 декабря. Специалистам предстоит сдать не только годовую отчетность, но и отчитаться за IV квартал 2019 года.
Новое в годовой отчетности с 2020
В годовой бухгалтерской отчетности за 2019 год появились изменения, которые нужно будет учесть при сдаче. Все новое в отчетности смотрите в таблице.
Форма отчетности Что нового
Бухгалтерская отчетность
формы отчетов за 2019 год нет необходимости сдавать в Росстат
2-НДФЛ, 6-НДФЛ
сократился период для подготовки отчетности. Сдать форму нужно до 1 марта;
изменились критерии численности для сдачи отчетности в электронном виде. Отчитаться электронно придется, если численность превысит 10 человек (ране было 25 человек)
4-НДФЛ
Декларация по ЕНВД
коэффициент дефлятор на 2020 год — 2,009 рубля
Налог на прибыль
декларация за 2019 год сдается по новой форме;
ограничение переноса налоговых убытков в размере 50 % продлено до 31.12.2021
Декларация по налогу на имущество
отменены авансовые расчеты;
годовую отчетность следует сдать по новой форме
Страховые взносы
действует новая форма РСВ;
появился новый отчет СЗВ-ТД, который нужно сдавать в ПФР;
увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1 292 000 рублей и взносов в ФСС — до 912 000 рублей;
увеличатся фиксированные взносы для ИП до 40 874 рублей в год
Состав и формы годовой отчетности
Налогоплательщики должны отчитаться за 2019 год в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.
Отчетность в Пенсионный фонд
— СЗВ-М. Организации и ИП, у которых имеются сотрудники, обязаны ежемесячно отчитываться в ПФР по обязательной форме СЗВ-М. Сдайте отчет за декабрь до 15 января.
Зарплату работника и взносы с нее в отчете указывать не нужно, ПФР интересует только персональная информация: ФИО, СНИЛС и ИНН.
— СЗВ-СТАЖ. Это один из отчетов, которые работодатели каждый год сдают в ПФР. Форму за 2019 год нужно сдать до 2 марта 2020 года включительно.
В форме нужно указать информацию о страхователе, срок работы застрахованных лиц и суммы взносов в счет пенсий.
— ДСВ-3. Если работодатель уплачивает за работника дополнительные страховые взносы, то в ПФР нужно каждый квартал сдавать реестр по форме ДСВ-3. Форму за последний квартал 2019 года сдают до 20 января.
В форме укажите реквизиты работодателя, информацию о застрахованном сотруднике и суммы взносов — основных и дополнительных.
Нарушение правил сдачи отчетности грозит тем, что ее посчитают несданной и начислят штраф по 500 рублей на каждого работника.
Отчетность в ФНС
— Справка о среднесписочной численности. Организации с сотрудниками и без, а также ИП-работодатели сдают справку ССЧ каждый год. За 2019 год отчитаться нужно до 20 января включительно.
Форма состоит всего из одного листа, на котором нужно указать рассчитанную среднесписочную численность работников за отчетный год.
— ЕНВД. Декларацию по вмененному налогу сдают все плательщики ЕНВД. Успейте отчитаться за 2019 год до 20 января.
— УСН. Эту декларацию сдают только плательщики упрощенного налога. Не забывайте, что сроки для отчета у ИП и организаций различаются: для предпринимателей — до 30 апреля, а для организаций — до 31 марта.
— Бухгалтерская отчетность. Ежегодную отчетность сдают все организации, независимо от налоговой системы. Отчетность 2019 сдайте до 31.03.2020.
Формы, включаемые в состав годовой отчетности утверждены Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним.
Все компании должны сдать бухгалтерскую отчетность за 2019 год в электронном виде. Исключение предусмотрено для субъектов малого предпринимательства — за 2019 год они могут отчитаться на бумаге (ст. 2 п. 4 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ).
Годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации. При этом отчет за 2019 год сдавать в Росстат не надо.
— НДС. Эта декларация относится к ежеквартальным, ее нужно сдавать всем, кто платит НДС и выставляет с ним счета-фактуры. Отчет за 4-й квартал 2019 года нужно сдать до 25 января.
— Налог на прибыль. Форма этой декларации не менялась с 2016 года, а сдавать ее должны все налогоплательщики на ОСНО. За 2019 год отчитайтесь не позже 30 марта.
Отправьте декларацию в налоговую по месту нахождения фирмы, а при наличии нескольких филиалов в пределах одного субъекта самостоятельно выберите инспекцию, в которую будете отчитываться. Если вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам и не имеете 100 работников, можете подавать декларацию на бумаге, в противном случае доступен только электронный формат.
— 2-НДФЛ. По этой форме работодатель отчитывается о доходе сотрудников и уплаченных с него налогах. С помощью этой же справки можно сообщить налоговой о том, что налог удержать не удалось, и подтвердить доходы работника. Сведения за 2019 год нужно успеть сдать до 2 марта включительно (обратите внимание, что сроки сдачи изменились).
— 6-НДФЛ. Этот отчет не заменит 2-НДФЛ, потому что они отражают разные данные — 2-НДФЛ по конкретному сотруднику, а 6-НДФЛ — по всей организации. Последний день сдачи отчета за 2019 год — 2 марта (срок сдвигается из-за выходного дня).
Форму заполняют нарастающим итогом с начала года и показывают совокупный доход всех сотрудников организации.
Небольшие фирмы с численностью сотрудников до 10 человек могут отчитываться в бумажной форме. Остальные — только в электронной. Критерии численности сократили с 25 до 10 человек — такие условия действуют с 2020 года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
— 3-НДФЛ. Этот отчет сдают ИП на ОСНО и простые физлица. Новая форма отчета начнет действовать с 2020 года, поэтому будьте внимательны, готовясь к сдаче. Постарайтесь сдать отчетность до 30 апреля, чтобы не получить штрафы.
— РСВ. Единый расчет по страховым взносам сдают в ИФНС работодатели-страхователи. В этом расчете указаны только суммы начисленных взносов и страховых выплат. Сдать расчет за 4-й квартал 2019 года нужно до 30 января.
Отчетность в ФСС
4-ФСС. Это ежеквартальный отчет, который включает расчет взносов на случай травм и профзаболеваний. Его сдают все предприниматели и организации. В 2020 году отчет за истекший год нужно сдать до 20 января в бумажном виде или до 27 января — в электронном.
Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).
Отчетность в службу статистики
Полный список отчетов в службу статистики довольно большой, но ваша организация наверняка должна сдавать не все.
Сориентироваться в большом количестве статистических бланков и определить, какие ждет от вас Росстат, поможет официальный сайт службы статистики — websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes.
Введите ИНН, ОГРН или ОКПО, чтобы получить актуальный перечень форм с указанием срока сдачи и периодичностью.
Организация, не представившая отчеты вовремя, может получить от территориальных органов штраф до 70 000 рублей, а при повторном нарушении — до 150 000 рублей. Росстат не всегда направляет уведомление о сдаче отчетности, но его неполучение — не основание для непредставления форм, поэтому проверяйте их самостоятельно.
Сроки сдачи
Сроки сдачи отчетности за 2019 год указаны в документах, которые регулируют соответствующий вид отчета. Для удобства сгруппируем сроки сдачи отчетности за 2019 год в таблицы.
Сроки сдачи отчетности в ФНС
Отчетность в ФНС Сроки сдачи отчетности в 2020 году
Справка о среднесписочной численности
20 января
Декларация по ЕНВД
20 января
Декларация по НДС
27 января
Расчет по страховым взносам
30 января
Декларация по налогу на прибыль
30 марта
Декларация по налогу на имущество
30 марта
Бухгалтерская отчетность
31 марта
Декларация по УСН
31 марта (юр. лица), 30 апреля (ИП)
2-НДФЛ
2 марта
6-НДФЛ
2 марта
3-НДФЛ
30 апреля
Сроки сдачи отчетности в ПФР
Отчетность в ПФР Сроки сдачи отчетности в 2020 году
Отчетность в ФСС Сроки сдачи отчетности в 2020 году
4-ФСС
бумажный вариант — 20 января
электронный вариант — 27 января
4-ФСС
Подтверждение основного вида деятельности
15 апреля
Чтобы не забыть сроки сдачи отчетности за год и 4-й квартал 2019 года, пользуйтесь календарем бухгалтера.
Штрафы
За несоблюдение правил подготовки и сдачи отчетности назначают штрафы. Их можно получить за опоздание со сдачей и нарушение порядка представления. По каждому отчету могут быть выявлены и другие нарушения, но мы поговорим о штрафах, которые одинаковы для всех.
Штраф за несдачу отчетности
Если компания опоздает со сдачей отчетности в ИФНС, ФСС или ПФР, то получит штрафы.
Штраф за это нарушение составит 5 % от суммы налогов или взносов, начисленных за весь период или за последние 3 месяца периода, за который просрочен отчет. Срок начисления зависит от вида отчета, по налогам — на сумму декларации, по взносам — на сумму за последние 3 месяца.
Отсчет срока опоздания начинается сразу со дня, следующего за крайней датой уплаты. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы. Важно, что заплатить меньше 1 000 рублей за опоздание не получится, но и штраф больше 30 % от страховых взносов не начислят.
За несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую и Росстат тоже назначают административные штрафы.
Наказание от ИФНС — 200 рублей за каждую несданную форму. Например, если организация сдает только баланс и отчет о финансовых результатах, штраф составит 400 рублей. А если нужно сдавать и другие отчеты, такие как отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств — штраф вырастет до 1 000 рублей.
Руководителя и бухгалтера организации тоже могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.
Наказание от Росстата — от 3 000 до 5 000 рублей за несдачу отчетности или сдачу не всех форм.
Штраф за нарушение порядка представления
Для каждого отчета есть два варианта представления — бумажный и электронный. Если организация или предприниматель выберет неверную форму, то получит штраф. По статье 119.1 НК РФ такое нарушение наказывается штрафом 200 рублей.
