Регионы Кто Разрешил Инвестиционный Налоговый Вычет В 2020 Году

Содержание
  1. Инвестиционный налоговый вычет регионы
  2. «Прибыльный» инвестиционный вычет: когда применяется?
  3. Применение вычета: ко всем объектам или по выбору?
  4. Рассчитываем вычет из налога на прибыль
  5. Кто не вправе применять инвестиционный налоговый вычет
  6. Особенности выбытия «объекта с вычетом»
  7. Пример использования инвестиционного налогового вычета
  8. Суть инвестиционного вычета
  9. Условия для получения инвестиционного вычета
  10. Последствия применения инвестиционного вычета
  11. Получение имущественного вычета при покупке квартиры в 2020 году
  12. Категории вычетов для физических лиц
  13. Кому положен налоговый вычет
  14. Размер имущественного налогового вычета
  15. Документы для получения имущественного вычета
  16. Выгодная покупка квартиры
  17. Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 1 января 2020 г. – Правовой мир
  18. Применение вычета: ко всем объектам или по выбору?
  19. Рассчитываем вычет из налога на прибыль
  20. Кто не вправе применять инвестиционный налоговый вычет
  21. Особенности выбытия «объекта с вычетом»
  22. С 1 января 2020 года в москве вводится инвестиционный вычет по налогу на прибыль
  23. Регионы, в которых в 2020 введен инвестиционный вычет по налогу на прибыль
  24. Есть в НК
  25. Ханты-Мансийский автономный округ
  26. Регионы Кто Разрешил Инвестиционный Налоговый Вычет В 2020 Году
  27. Инвестиционный налоговый вычет
  28. Как получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2020 году
  29. Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2020 года
  30. Новый инвестиционный вычет по налогу на прибыль регионы установят в 2020 году
  31. Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2020 году
  32. Инвестиционный вычет 2020
  33. А вам нужен инвестиционный вычет
  34. Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ
  35. Инвестиционный налоговый вычет для ИИС
  36. Особенности инвестиционного налогового вычета
  37. Инвестиционный вычет по налогу на прибыль в 2020 году
  38. Инвестиционный вычет по налогу на прибыль
  39. Закон о налоговом вычете 2020 года

Инвестиционный налоговый вычет регионы

Регионы Кто Разрешил Инвестиционный Налоговый Вычет В 2020 Году

Инвестиционный налоговый вычет представляет собой стоимость приобретения объектов основных средств (ОС), а также затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС.

Этот вычет уменьшает не налоговую базу по налогу на прибыль, а сам исчисленный налог, который перечисляется в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

Подробнее об особенностях применения «прибыльного» инвестиционного налогового вычета расскажем в нашем материале.

«Прибыльный» инвестиционный вычет: когда применяется?

Для применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль необходимо выполнение следующих условий:

  • на территории субъекта РФ, где расположена организация или ее обособленное подразделение принят закон, устанавливающий инвестиционный налоговый вычет (п. 6 ст. 286.1 НК РФ);
  • с 01.01.2018 плательщик налога на прибыль ввел в эксплуатацию объекты ОС или для уже введенных в эксплуатацию объектов изменил их стоимость в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, и такие объекты относятся к III-VII амортизационным группам, т. е. срок их полезного использования – свыше 3 до 20 лет включительно. Естественно, объекты ОС должны быть учтены на балансе самой организации или ее обособленного подразделения, расположенных в субъекте РФ, где закон об инвестиционном вычете принят (п.п. 4,5 ст. 286.1 НК РФ);
  • в Учетной политике организации в целях налогообложения закреплено решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета (п. 8 ст. 286.1 НК РФ).

Если организация решила использовать инвестиционный вычет по объектам ОС, списать на расходы амортизацию по ним будет нельзя. Аналогично, не получится учесть через амортизацию и затраты по реконструкции, модернизации и прочим улучшениям объектов ОС.

Применение вычета: ко всем объектам или по выбору?

Если организация приняла решение использовать инвестиционный налоговый вычет, применяться он должен ко всем объектам, удовлетворяющим условиям применения вычета (п. 8 ст. 286.1 НК РФ).

Напомним, что объекты должны относиться к III-VII амортизационным группам; должны быть введены в эксплуатацию с 01.01.2018 или расходы по реконструкции, модернизации и т.д.

должны быть произведены после этой даты; в соответствующем субъекте РФ вычет установлен; решение о применении вычета зафиксировано в Учетной политике в целях налогообложения.

При этом принятое в текущем году решение об использовании вычета применяется с 1 января следующего года. Если организация приняла решение использовать вычет или отказаться от него, изменить свое решение она сможет не ранее, чем по истечении 3 лет.

Таким образом, организации, которые решат использовать инвестиционный налоговый вычет с 2020 года либо захотят зафиксировать отказ от этого права, должны внести изменения в свою Учетную политику не позднее 31.12.2019.

Рассчитываем вычет из налога на прибыль

Приведем общий порядок применения инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ.

На инвестиционный налоговый вычет уменьшается налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ и федеральный бюджет.

Максимальная сумма, на которую можно уменьшить региональный налог, составляет 90% от расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и иные улучшения ОС.

Но уменьшить весь региональный налог нельзя. При уменьшении налога на инвестиционный вычет минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет, составляет 5% от налоговой базы по налогу на прибыль.

А величина налога, на которую можно уменьшить федеральный налог, составляет 10% от

от расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и иные улучшения ОС. При этом минимальный налог, который должен быть уплачен в федеральный бюджет, НК РФ не устанавливает. Это означает, что в результате применения инвестиционного налогового вычета федеральный налог может быть уменьшен до нуля.

При этом важно помнить, что закон конкретного субъекта РФ, вводящего на своей территории инвестиционный налоговый вычет, может предусматривать в том числе (п. 6 ст. 286.1 НК РФ):

  • иной размер налогового вычета, но не более 90%;
  • конкретные категории налогоплательщиков, которым вычет положен или не разрешается;
  • определенные категории объектов ОС, по которым вычет предоставляется или, наоборот, не положен;
  • запрет на перенос не использованного в отчетном (налоговом) периоде инвестиционного вычета на следующие периоды (п. 9 ст. 286.1 НК РФ).

Кроме того, необходимо учитывать, что применять вычет, скажем, только к региональной части налога, а федеральную платить полностью, нельзя. Если право на вычет используется, уменьшать нужно как федеральную, так и региональную части налога на прибыль.

Кто не вправе применять инвестиционный налоговый вычет

Даже если ваши ОС-расходы соответствуют условиям применения вычета, а в соответствующем субъекте принят необходимый закон, воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом вы не сможете, если относитесь к таким организациям, как (п. 11 ст. 286.1 НК РФ):

  • участники региональных инвестиционных проектов;
  • резиденты особых экономических зон;
  • участники свободной экономической зоны;
  • организации, занятые добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
  • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  • резиденты свободного порта Владивосток;
  • организации-«сколковцы»;
  • иностранные организации, которые признаны налоговыми резидентами РФ.

Кроме того, инвестиционный налоговый вычет не применяется консолидированной группой налогоплательщиков (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).

Особенности выбытия «объекта с вычетом»

Если объект ОС, по которому организация применила инвестиционный налоговый вычет, выбывает (например, продается), а срок его полезного использования еще не истек, организации придется рассчитать сэкономленный из-за использования вычета налог и уплатить его вместе с пенями (п. 12 ст. 286.1 НК РФ). Зато на первоначальную стоимость проданного объекта ОС можно будет уменьшить доходы от его реализации (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Пример использования инвестиционного налогового вычета

В Учетной политике организации в целях налогообложения закреплено право на применение инвестиционного налогового вычета. При этом в законе субъекта РФ установлены общие правила применения инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ. Региональная ставка налога на прибыль – 17%.

18.01.2019 организация ввела в эксплуатацию объект ОС первоначальной стоимостью 1 525 000 рублей и включила его в IV амортизационную группу. За 1-ый квартал 2019 года налоговая база организации (без учета стоимости объекта ОС) составила 8 300 000 рублей.

Представим по шагам порядок определения суммы налогового вычета, который организация может применить в 1-ом квартале 2019 года:

Шаг 1. 90% от расходов на приобретение объекта ОС составляют 1 372 500 рублей (1 525 000 рублей * 90%)

Шаг 2. Определяем условный минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет субъекта РФ, исходя из ставки 5%:

8 300 000 рублей * 5% = 415 000 рублей

Шаг 3. Определяем расчетную сумму налога, которая была бы уплачена в бюджет, если бы вычет не применялся:

8 300 000 рублей * 17% = 1 411 000 рублей

Шаг 4. Определяем разницу между минимальным и расчетным налогами:

1 411 000 рублей – 415 000 рублей = 996 000 рублей

Таким образом, именно на 996 000 рублей может быть уменьшен налог в бюджет субъекта РФ за 1-ый квартал 2019 года. И в результате применения инвестиционного налогового вычета будет перечислен налог в размере 415 000 рублей (8 300 000 рублей * 17% — 996 000 рублей).

Соответственно на следующие отчетные (налоговые) периоды будет перенесен налоговый вычет в размере 376 500 рублей (1 372 500 рублей – 996 000 рублей).

Что касается платежа в федеральный бюджет, то по нему величина налога будет рассчитываться так:

Шаг 5. Определяем максимальную сумму налога, на которую можно уменьшить федеральную часть налога:

1 525 000 рублей * 10% = 152 500 рублей

Шаг 6. Рассчитываем налог, который пришлось бы уплатить в федеральный бюджет без учета инвестиционного вычета:

8 300 000 рублей * 3% = 249 000 рублей

Поскольку ограничений на уменьшение федеральной части налога при применении инвестиционного налогового вычета нет, в федеральный бюджет по итогам квартала нужно будет заплатить лишь 96 500 рублей (249 000 рублей – 152 500 рублей).

Суть инвестиционного вычета

Вступивший в силу 1 января 2018 года Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ дополнил НК РФ новой ст. 286.1, которая предоставляет плательщикам налога на прибыль возможность получения вычета по приобретенным основным средствам.

При этом ст. 286.1 НК РФ устанавливает предельные величины инвестиционного вычета, на которые может быть уменьшен налог, зачисляемый в региональный и федеральный бюджет.

Предельная величина в отношении региональной составляющей налога равна 90% от суммы затрат на приобретение/реконструкция, модернизацию основных средств. Но уменьшить региональный налог до нуля нельзя. 5% — обязательный минимум, который все же придется внести в бюджет субъекта РФ.

Предельная величина вычета для федеральной части налога на прибыль – 10%, но здесь никаких обязательных минимумов, подлежащих внесению в федеральный бюджет, закон уже не устанавливает. Федеральную часть налога можно уменьшить до нуля (п. 3 ст. 286.1 НК РФ).

Вычет касается не всех ОС, а только тех, которые отнесены к третьей (свыше 3 – до 5 лет полезного использования) — седьмой (свыше 15 – до 20 лет полезного использования) амортизационным группам.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Инвестиционный налоговый вычет — сумма затрат на приобретение, изготовление, доставку, достройку, дооборудование, реконструкцию и модернизацию основного средства, на которую разрешается уменьшить налог на прибыль.

2. Вычет можно применить в отношении тех ОС, которые прямо указаны в ст. 286.1 НК РФ. Он не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию ранее 01.01.2018 года/позднее 31.12.2027 года, а также на средства, не включенные в третью-седьмую амортизационную группы.

3. НК РФ устанавливает лишь общие черты нового вычета. Само право на применение инвестиционного вычета, а также его конкретные характеристики определяет каждый субъект РФ путем принятия специального закона.

4. Объекты основных средств, в отношении которых был заявлен инвестиционный налоговый вычет, не подлежат амортизации.

5. Пока инвестиционный налоговый вычет разрешил применять Парламент Карелии. В других регионах соответствующие законы еще не приняты.

Вычет разрешается применить по налогу, исчисленному за период ввода в эксплуатацию /изменения первоначальной стоимости ОС.

В тех случаях, если сумма налога не покрывает в полном объеме величину вычета, его можно перенести на последующие периоды. Временные рамки здесь ограничены лишь сроком действия самого права на вычет.

Данное право действует с 01.01.2018 по 31.12.2027 включительно (п. 7 ст. 9 Федерального закона от 27.11.17 № 335-ФЗ).

Закон не ограничивает плательщиков в выборе объектов ОС, по которым можно заявить вычет. Он может быть применен ко всем объектам соответствующих амортизационных групп.

Главное условие здесь – решение об использовании права на вычет необходимо отразить в учетной политике организации.

При этом следует помнить, что объекты основных средств, в отношении которых был заявлен вычет, уже не подлежат амортизации.

Вычет применяется по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся введенные в эксплуатацию ОС.

НК РФ устанавливает лишь общие черты нового вычета. Само право на применение инвестиционного вычета, а также конкретные характеристики данного вычета определяет каждый субъект РФ путем принятия специального закона. Так, региональный закон определяет:

  • размеры инвестиционного налогового вычета(субъект РФ не может установить вычет в размере, превышающем предельную величину);
  • категории налогоплательщиков, которым предоставляется либо не предоставляется право на применение вычета;
  • виды основных средств, в отношении которых может быть предоставлен либо не предоставлен инвестиционный вычет и т.д.

Условия для получения инвестиционного вычета

Чтобы получить право на вычет и сам налогоплательщик, и его объекты ОС должны соответствовать ряду обязательных требований.

  • находиться в регионе, где принят закон об инвестиционном налоговом вычете;
  • принять решение об использовании инвестиционного вычета;
  • отразить решение об использовании инвестиционного вычета в учетной политике организации;
  • эксплуатировать объекты ОС, по которым получен вычет, в течение всего срока их полезного использования;
  • отсутствовать в федеральном и региональном перечне плательщиков, которым не полагается инвестиционный вычет.

Объекты основных средств должны быть:

  • закреплены на балансе организации или ее обособленных подразделений;
  • отнесены к третьей-седьмой амортизационным группам;
  • введены в эксплуатацию начиная с 1 января 2018 года;
  • исключены из состава амортизируемых основных средств.

Это основные требования к налогоплательщикам и основным средствам, установленные НК РФ. На региональном уровне к ним могут быть предъявлены дополнительные требования.

Последствия применения инвестиционного вычета

Кроме уменьшения налога на прибыль, применение вычета сулит плательщикам еще ряд последствий, обусловленных самой его сущностью.

Так, налогоплательщик, использовавший право на применение вычета в отношении объекта ОС, не вправе в отношении этого объекта начислять амортизацию.

Если в учетной политике закреплено решение о применении вычета, данное решение будет действовать в отношении всех объектов ОС соответствующих амортизационных групп.

Выбирать отдельные амортизируемые объекты и ОС, по которым применяется вычет, нельзя.

Поэтому, если организация планирует амортизировать приобретенные ОС, в учетной политике не нужно прописывать решение о применении вычета в отношении каких бы то ни было отдельно взятых объектов. Формула простая: или амортизация – или применение вычета.

Источник: https://deshevle-prosto.net/2020/03/10/investicionnyj-nalogovyj-vychet-regiony/

Получение имущественного вычета при покупке квартиры в 2020 году

Регионы Кто Разрешил Инвестиционный Налоговый Вычет В 2020 Году

С 1 января 2020 года налоговый вычет стал больше. Поправки об изменении порядка и суммы для базового расчета налогового вычета были внесены и одобрены 29 сентября 2019 года в действующие редакции ФЗ-325, которые касаются п. 1, пп 4 ст. 227 НК РФ.

Впервые появилось новое правило, где физическое лицо имеет право на налоговый вычет по процентам, оформленным в ипотеку, даже если было рефинансирование не в финансово-кредитном учреждении. То есть впервые вводится понятие “рефинансированный налоговый вычет“, чего ранее не было в отечественном законодательстве.

Категории вычетов для физических лиц

Нормативная редакция ст. 220 п. 1 НК РФ говорит о следующих типах вычетов:

  • продажа любого имущественного права (недвижимость, транспортное средство, земельный надел)
  • выкупная оценка (или стоимость) земельного участка с расположенным на этом участке частным домом (в случае изъятия данного факта в доход государства)
  • покупка и последующее строительство частного домовладения
  • уплаченные проценты по кредитным суммам, в том числе микрозаймам, которые имеют целевое использование – строительство дома.

Воспользоваться правом может только налоговый резидент России. То есть человек, который является резидентом в течение последних 12 месяцев, который не менее 183 дней находился исключительно на территории России. Наличие гражданства при определении налогового вычета для налогового резидента РФ не имеет значения (человек также может иметь двойное гражданство).

Второе условие: в течение 12 месяцев у резидента РФ были доходы, облагаемые ставкой 13%. В качестве доходов рассматриваются: начисление зарплаты физического лица, доход от фактически исполненной продажи недвижимости и т. д. Дивиденды на приравниваются к доходам.

Кому положен налоговый вычет

По закону на вычет имеют право:

  • все родители, а также усыновители, лица со статусом опекуны и попечители в процессе строительства, если оно было оформлено в право собственности по закону как на своих, так и на подопечных детей, которые находятся в возрасте младше 18 лет.
  • военнослужащий, который получил квартиру от государства и потратил на оплату лишних метров собственные финансовые средства, не считая средств военного жилищного капитала.
  • частичный налоговый вычет предусмотрен и для тех, кто вступил в наследственные права, где наследодатель при жизни не успел полностью погасить ипотеку. 
  • негражданин РФ, если он купил земельный участок и жилье на территории России, но при этом является налоговым резидентом РФ.

Не имеют право на налоговый вычет:

  • супруг/супруга, если они не являются собственниками жилья.
  • индивидуальный предприниматель, который работает в рамках УСН, ПСН, ЕСНХ и ЕНВД.

Размер имущественного налогового вычета

Размер налогового вычета имеет свои особенности по ограничению максимального порога.

  • на покупку жилья и строительные материалы – не более 2 млн. рублей.
  • на кредитные средства по ипотеке – не более 3 млн. рублей.

Если суммы были потрачены меньше, чем 2/3 млн. рублей, льгота рассчитывается не полностью, а только на ту сумму, которая была израсходована.

Допускается уменьшение суммы дохода на имущественный вычет в сумме самого дохода. Но есть одно ограничение, в зависимости от типа имущества, сумма ограничена 1 млн. рублей или 250 тыс. рублей.

Документы для получения имущественного вычета

Для получения налогового вычета в соответствии с законом в ИФНС нужно предоставить:

  • справку НДФЛ 3 (декларацию) установленной формы
  • заявление на рассмотрение вопроса по вычету
  • требуемый пакет документов

В течение 1 месяца ИФНС произведет выплату по налоговому вычету. Для проверки указанных данных по НДФЛ 3 устанавливается срокдо 3 месяцев.

Дополнительно налоговый вычет можно оформить у работодателя. Для этого понадобятся:

  • письменное заявление налогового резидента РФ
  • копии документов на приобретение по закону права собственности
  • копии сведений о расходах
  • справка о доходах с места работы

На всех копиях достаточно поставить свою подпись с расшифровкой.

Воспользоваться налоговым вычетом можно только один раз. Оставшуюся сумму льготы допускается переносить на другой объект, если лимит не исчерпан.

Выгодная покупка квартиры

Приобретая недвижимость в ЖК “Олимпийская деревня Новогорск”, налогоплательщики также имеют право на получение имущественного вычета, в соответствии с требованиями НК РФ.

На фото: ЖК “Олимпийская деревня Новогорск”.

Это не единственная причина, почему покупка квартиры в ЖК “Олимпийская деревня Новогорск” будет выгодной.

В период карантина вы можете воспользоваться дополнительной скидкой на готовые квартиры в жилых комплексах. Что самое приятное, эта скидка суммируется с действующими акциями и предложениями.

Все подробности можно узнать на сайте ЖК или же по телефону: +7 (495) 104 45 60.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d9a56c20a451800b092dd74/poluchenie-imuscestvennogo-vycheta-pri-pokupke-kvartiry-v-2020-godu-5ebc3d1e3cff7449712f7488

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 1 января 2020 г. – Правовой мир

Регионы Кто Разрешил Инвестиционный Налоговый Вычет В 2020 Году

Актуально на: 11 июня 2019 г.

Инвестиционный налоговый вычет представляет собой стоимость приобретения объектов основных средств (ОС), а также затрат на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС.

Этот вычет уменьшает не налоговую базу по налогу на прибыль, а сам исчисленный налог, который перечисляется в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

Подробнее об особенностях применения «прибыльного» инвестиционного налогового вычета расскажем в нашем материале.

Применение вычета: ко всем объектам или по выбору?

Если организация приняла решение использовать инвестиционный налоговый вычет, применяться он должен ко всем объектам, удовлетворяющим условиям применения вычета (п. 8 ст. 286.1 НК РФ).

Напомним, что объекты должны относиться к III-VII амортизационным группам; должны быть введены в эксплуатацию с 01.01.2018 или расходы по реконструкции, модернизации и т.д.

должны быть произведены после этой даты; в соответствующем субъекте РФ вычет установлен; решение о применении вычета зафиксировано в Учетной политике в целях налогообложения.

При этом принятое в текущем году решение об использовании вычета применяется с 1 января следующего года. Если организация приняла решение использовать вычет или отказаться от него, изменить свое решение она сможет не ранее, чем по истечении 3 лет.

Таким образом, организации, которые решат использовать инвестиционный налоговый вычет с 2020 года либо захотят зафиксировать отказ от этого права, должны внести изменения в свою Учетную политику не позднее 31.12.2019.

Рассчитываем вычет из налога на прибыль

Приведем общий порядок применения инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ.

На инвестиционный налоговый вычет уменьшается налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ и федеральный бюджет.

Максимальная сумма, на которую можно уменьшить региональный налог, составляет 90% от расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и иные улучшения ОС.

Но уменьшить весь региональный налог нельзя. При уменьшении налога на инвестиционный вычет минимальный налог, который должен быть уплачен в бюджет, составляет 5% от налоговой базы по налогу на прибыль.

А величина налога, на которую можно уменьшить федеральный налог, составляет 10% от

от расходов на приобретение объектов ОС, а также расходов на модернизацию, реконструкцию и иные улучшения ОС. При этом минимальный налог, который должен быть уплачен в федеральный бюджет, НК РФ не устанавливает. Это означает, что в результате применения инвестиционного налогового вычета федеральный налог может быть уменьшен до нуля.

При этом важно помнить, что закон конкретного субъекта РФ, вводящего на своей территории инвестиционный налоговый вычет, может предусматривать в том числе (п. 6 ст. 286.1 НК РФ):

  • иной размер налогового вычета, но не более 90%;
  • конкретные категории налогоплательщиков, которым вычет положен или не разрешается;
  • определенные категории объектов ОС, по которым вычет предоставляется или, наоборот, не положен;
  • запрет на перенос не использованного в отчетном (налоговом) периоде инвестиционного вычета на следующие периоды (п. 9 ст. 286.1 НК РФ).

Кроме того, необходимо учитывать, что применять вычет, скажем, только к региональной части налога, а федеральную платить полностью, нельзя. Если право на вычет используется, уменьшать нужно как федеральную, так и региональную части налога на прибыль.

Кто не вправе применять инвестиционный налоговый вычет

Даже если ваши ОС-расходы соответствуют условиям применения вычета, а в соответствующем субъекте принят необходимый закон, воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом вы не сможете, если относитесь к таким организациям, как (п. 11 ст. 286.1 НК РФ):

  • участники региональных инвестиционных проектов;
  • резиденты особых экономических зон;
  • участники свободной экономической зоны;
  • организации, занятые добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении;
  • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  • резиденты свободного порта Владивосток;
  • организации-«сколковцы»;
  • иностранные организации, которые признаны налоговыми резидентами РФ.

Кроме того, инвестиционный налоговый вычет не применяется консолидированной группой налогоплательщиков (п. 10 ст. 286.1 НК РФ).

Особенности выбытия «объекта с вычетом»

Если объект ОС, по которому организация применила инвестиционный налоговый вычет, выбывает (например, продается), а срок его полезного использования еще не истек, организации придется рассчитать сэкономленный из-за использования вычета налог и уплатить его вместе с пенями (п. 12 ст. 286.1 НК РФ). Зато на первоначальную стоимость проданного объекта ОС можно будет уменьшить доходы от его реализации (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).

С 1 января 2020 года в москве вводится инвестиционный вычет по налогу на прибыль

В целях поддержки московских предприятий, вкладывающих средства в развитие, принят Закон г. Москвы от 20.11.2019 N 28 «Об инвестиционном налоговом вычете», устанавливающий право налогоплательщиков на применение инвестиционного налогового вычета при исчислении налога на прибыль организаций.

Инвестиционный налоговый вычет устанавливается в размере:

– 90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ,

– 90% суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в п. 2 ст. 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации основного средства).

Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям:

1) имеющим место нахождения на территории города Москвы и получившим статус «московский инвестор» первой категории или статус «московский инвестор» второй категории. Порядок и условия присвоения и подтверждения указанных статусов будет позднее установлен Правительством Москвы.

  • 2) в отношении объектов ОС, относящихся к 3–10-й амортизационным группам (за исключением относящихся к 8–10-й амортизационным группам зданий, сооружений, передаточных устройств), кроме объектов основных средств:
  • – приобретенных в результате реорганизации;
  • – приобретенных у юрлиц и/или физлиц, входящих в соответствии с законодательством РФ о защите конкуренции в одну группу лиц с налогоплательщиком;
  • – полученных безвозмездно;
  • – выявленных в результате инвентаризации;
  • – частично ликвидированных.
  • Ставка зачисляемого в городской бюджет налога на прибыль составит:
  • – 12,5% для организаций, получивших статус «московский инвестор» первой категории;
  • – 8% для организаций, получивших статус «московский инвестор» второй категории.
  • Если у организации есть право на применение инвестиционного вычета и она имеет право пользоваться пониженной ставкой налога на прибыль по иным основаниям, установленным законодательством Москвы, то организации нужно выбрать одно из указанных прав по своему выбору.

Закон г. Москвы от 20.11.2019 N 28  вступит в силу с 1 января 2020 года, а утратит силу 1 января 2028 года.

На заметку: подробнее о том, что такое инвестиционный налоговый вычет и как его применять, читайте в Готовом решении: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 1 января 2020 г. в СПС КонсультантПлюс.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс

Источник:

Регионы, в которых в 2020 введен инвестиционный вычет по налогу на прибыль

Налоговое законодательство предусматривает инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Регионы, которые приняли соответствующий закон на 2020 год, являются местом, где можно уменьшить налог на прибыль на такой вычет. Список субъектов – в статье.

Также см.

  • Изменения по налогу на прибыль 2020
  • Все изменения в НК РФ с 2020 года.

Есть в НК

Налоговый кодекс разрешает единовременное уменьшение налога на прибыль и авансовых платежей по этому налогу за счет расходов на приобретение или сооружение основных средств и затрат на их реконструкцию, модернизацию, достройку или дооборудование. Это и есть инвестиционный налоговый вычет (ст. 286.1 НК РФ).

Применять его можно далеко не по всей стране. Регионы, в которых можно применять инвестиционный вычет по налогу на прибыль, внесли соответствующие изменения в свое законодательство. 

Ханты-Мансийский автономный округ

В этом субъекте вычет возможен по расходам на основные средства третьей–седьмой амортизационных групп. Вычет включает расходы из абзаца 2 пункта 1 и пункта 2 статьи 257 НК, кроме расходов на ликвидацию.

Источник: https://stepnoeadm.ru/zemlya/investitsionnyj-nalogovyj-vychet-po-nalogu-na-pribyl-s-1-yanvarya-2020-g.html

Регионы Кто Разрешил Инвестиционный Налоговый Вычет В 2020 Году

Регионы Кто Разрешил Инвестиционный Налоговый Вычет В 2020 Году

В своём налоговом органе по месту жительства написать заявление на получение справки о том, что налогоплательщик не пользовался правом на вычет по второму основанию, рассмотренному в данной статье (при внесении денежных средств на ИИС), и не имеет других инвестиционных счетов.

  • договор по данному ИИС окончен;
  • с момента открытия данного ИИС прошло не менее 3-х лет (во избежание путаницы в данном моменте важно отметить, что 3 года отсчитываются именно с даты заключения договора, а не с момента внесения денежных средств);
  • по данному ИИС никогда не получался вычет за внесение денежных средств на счёт.

Инвестиционный налоговый вычет

Таким образом, именно на 996 000 рублей может быть уменьшен налог в бюджет субъекта РФ за 1-ый квартал 2020 года. И в результате применения инвестиционного налогового вычета будет перечислен налог в размере 415 000 рублей (8 300 000 рублей * 17% — 996 000 рублей).

Если объект ОС, по которому организация применила инвестиционный налоговый вычет, выбывает (например, продается), а срок его полезного использования еще не истек, организации придется рассчитать сэкономленный из-за использования вычета налог и уплатить его вместе с пенями (п. 12 ст. 286.1 НК РФ). Зато на первоначальную стоимость проданного объекта ОС можно будет уменьшить доходы от его реализации (пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Как получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2020 году

  1. Получатель вычета – это то же лицо, на которое открыт инвестиционный счет;
  2. Открывать ИИС разрешается только у официальных брокеров;
  3. В рамках календарного года инвестор периодически делает пополнения счета;
  4. Вкладчик ежегодно в конце налогового периода передает в ИФНС декларацию (отчетность) и уплачивает НДФЛ с полученной от инвестиций прибыли.
  • ИИС открывается на срок от 3 лет. Если попытаться закрыть его раньше, человек лишается своего права на получение льготы;
  • Деньги можно вкладывать строго в ценные бумаги российских компаний;
  • Максимально вычет получают с суммы в 400 тысяч рублей, т.е. в рамках календарного года – 13% от этой суммы (52 тысячи рублей). Если сумма превысила лимит, вычет не дается.

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2020 года

Отдельным категориям налогоплательщиков ИВ не доступен вне зависимости от регионального законодательства. «Запретительный» перечень указан в п. 11 ст. 286.1 НК РФ. Если вы найдете себя в нем, можете не утруждаться изучением регионального закона об ИВ — права на вычет вы лишены. Кто попал в этот список, узнайте далее.

С начала 2020 года НК РФ дополнился ст. 286.1 «Инвестиционный налоговый вычет» (закон от 27.11.2020 № 335-ФЗ). Прежде чем рассказать вам обинвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль (ИВ), предлагаем решить небольшую задачу.

Новый инвестиционный вычет по налогу на прибыль регионы установят в 2020 году

В частности, юрлица, финансово помогающие организациям в сфере культуры, вправе претендовать на уменьшение налога на прибыль, который предоставляется в виде инвестиционного вычета. Максимальная величина инвестиционного вычета ограничивается суммой совершенных пожертвований. Максимально возможный размер инвестиционного вычета по налогу на прибыль также могут устанавливать регионы.

Интересное:  Платят Ли Инвалиды Чернобыльцы Транспортный Налог В 2020 Году

Российский президент Владимир Путин завизировал закон от 27.11.

2020 No 426-ФЗ, согласно которому вводится новый региональный инвестиционный вычет по налогу на прибыль и новые региональные налоговые преференции для физических лиц по НДФЛ.

Речь идет о расходах фирм и физлиц по оказанию спонсорской поддержки организациям культуры государственного и муниципального уровней, а также некоммерческим структурам.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2020 году

Еще один инструмент работы с ПИФами — инвестиционный вклад в банках. Открывая такой вклад, человек одновременно обязуется купить на определенную сумму пай в фонде, управляемом подконтрольной банку УК.

При этом налог с процентов по вкладу облагается по ставке 35%, поэтому возврат НДФЛ с инвестиционного вклада в банке невозможен.

Кроме того, короткий срок размещения средств (менее 3 лет) не позволяет воспользоваться льготой и по паям.

Доход от владения акциями — это дивиденды, к которым, согласно п.3 ст.210 НК, вычеты не применяются. При продаже акций финансовый результат для целей вычета по НДФЛ считается с положительной разницы между прибылью от реализации и документально подтвержденными расходами.

Инвестиционный вычет 2020

Для получения вычета на сумму прибыли по операциям на ИИС необходимо подавать документы только через 3 года после регистрации счета (подписания договора), а для вычета на сумму внесенных средств – по итогам календарного года. Налогоплательщик не имеет права получить льготу, если договор прекращен до истечения этого срока.

Инвестор может выбрать наиболее удобный для него вид вычета в течение 3 лет с даты открытия счета. За это время он успеет оценить успешность операций с ценными бумагами, соответственно, решить, какой вид ему больше подходит. Средства перечисляются на указанный банковский счет.

Если инвестор переводит все средства в управление другого брокера в течение 30 дней, то для налоговых органов срок действия счета не будет считаться прерванным.

• те основные средства, в отношении которых вы применили ИВ, не подлежат амортизации (запрет распространяется на ту часть первоначальной стоимости, которая образована из расходов, включенных в ИВ);
• нельзя включать в текущие расходы амортизационную премию.

А вам нужен инвестиционный вычет

Итак, ИНВ составляет 90 % расходов на приобретение ОС и (или) на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.

Налоговым кодексом установлена предельная величина ИНВ. Это разница между расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет субъекта РФ, и расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет субъекта РФ при условии применения ставки налога в размере 5 %, если иной размер ставки не определен решением субъекта РФ.

Интересное:  Почему Приставы Не Забирают И Не Описывают Имущество Должника

Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ

Если гражданин удовлетворяет заявленным требованиям, это еще не значит, что получить вычет ему удастся. Существует ряд требований и к самому инвестиционному счету, и к проводимым операциям.

Право на налоговые вычеты граждане получают в случае наличия у них прибыли от инвестиционной деятельности. Причем использовать эту льготу можно в разных форматах. Больше всего вариантов у лиц, имеющих работу. Тогда вычеты они могут получать не только исходя из прибыли, но и из собственной заработной платы.

Инвестиционный налоговый вычет для ИИС

Если сложно определиться, вы имеете право отложить принятие решения на три года, то есть до окончания минимального срока действия договора. Тогда, зная, как сработали ваши инвестиции, вы сможете выбрать оптимальный вариант.

Тип Б обычно выбирают те, кто свободно ориентируются на фондовом рынке и рассчитывают получить доход, превышающий трехлетнюю сумму взносов. Именно в этом случае выгода от налогового вычета типа Б очевидна.

Особенности инвестиционного налогового вычета

При реализации этой схемы также нельзя расторгать соглашение с брокером. Если договор будет расторгнут, брокеру придется рассчитывать и уплачивать НДФЛ с прибыли ФЛ. Если реализуется этот вариант, то первую схему воплощать уже нельзя. То есть льгота по НДФЛ исключает вычет.

Есть ФЗ №39 от 22 апреля 1996 года. Опираясь на него, можно сказать, что счет формируется для осуществления инвестиционной деятельности, учета доходов и расходов. В начале 2014 года в НК РФ появилось нововведение – вычет. Регламентируется он статьей 219.1 НК РФ. Право на льготу имеют только лица, владеющие счетом не менее трех лет.

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль в 2020 году

Налог можно будет уменьшить на сумму капитальных вложений при условии, что региональные власти введут инвестиционный вычет на своей территории. Региональные власти также определят размер вычета, категории компаний, которые смогут его применять, и основные средства, на которые он будет распространяться.

Налог можно уменьшить за период, в котором компания ввела в эксплуатацию основное средство либо изменила его первоначальную стоимость. Использовать вычет или отказаться от него можно только с начала года.

Если компания до окончания срока полезного использования продаст актив, по которому применила вычет, его сумму придется восстановить. Помимо суммы восстановленного вычета, придется также заплатить пени.

На форуме «Деловая Россия» президент России Владимир Путин дал поручения региональным органам государственной власти в срок до 15.06.2020 года рассмотреть вопрос о предоставлении налогоплательщикам инвестиционных налоговых вычетов (ИНВ).

Этот вычет предоставляется субъектам экономической деятельности в целях стимулирования роста инвестиций в основной капитал, направленного как на обновление парка основных производственных фондов, так и на их реконструкцию и модернизацию.

ИНВ является одним из действенных инструментов поощрения инвестиций, так как позволяет компаниям напрямую вычитать из налога на прибыль расходы на покупку оборудования, машин и механизмов, а также расходов на модернизацию и реконструкцию производства.

Инвестиционный налоговый вычет уменьшает величину налога на прибыль, зачисляемого как в федеральный бюджет, так и региональный, но по разным схемам. Из региональной части бюджета можно предъявить к вычету до 90% инвестиций в основной капитал, а из федеральной – до 10%.

Такое соотношение определяется тем, что большая часть налога на прибыль зачисляется в региональный бюджет: 3% — в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. При этом если вычет окажется больше величины начисленного налога на прибыль, то неиспользованную часть льготы можно переносить на следующий налоговый период.

Интересное:  Есть ли компенсация у военных за дет сад

Но при этом существуют определенные обстоятельства, которые препятствуют эффективному использованию этой налоговой преференции. Следует отметить, что ИНВ предоставляется компаниям только в том случае, если такая возможность будет представлена законом субъекта РФ.

Кроме того, регионы вправе ограничивать максимальный размер вычета из региональной части, выбирать категории оборудования и отрасли, на которые он распространяется. А учитывая сложное финансовое положение в стране далеко не все регионы ввели на своих территориях указанную льготу.

Так, например, на начало февраля 2020 года налоговой преференцией воспользовались только 10 регионов. При этом в тех регионах, где указанная льгота введена субъектами РФ установлены достаточно жесткие правила, которые, в конечном итоге, делают невозможным использование механизма ИНВ.

А учитывая тот факт, что налог на прибыль является одним из основных источников для региональных бюджетов, то местные власти не готовы отказаться от поступлений по налогу на прибыль.

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль

ООО «Континент» ввело в эксплуатацию в феврале 2020 года ОС, которые относятся 5 амортизационной группе на сумму 1,5 млн. рублей. Налоговая база компании за 1 квартал 2020 года без учета стоимости ОС составляет 8,5 млн. рублей. Рассмотрим пошагово порядок, по которому определяются суммы налогового вычета за 1 квартал 2020 года:

Компании, которые уже имеют льготы по налогу на прибыль уже не вправе рассчитывать на данный вычет. Такими компаниями являются резиденты ОЭЗ (особые экономические зоны), участники региональных инвестиционных проектов и т.д. КГН также не вправе рассчитывать на снижение налога за счет этого вычета.

Закон о налоговом вычете 2020 года

  • доходы от различного вида трудовой деятельности;
  • вознаграждения от трудовых отношений: членов экипажей судов, осуществляющих деятельность под Государственным флагом РФ;
  • оплата труда высококвалифицированного специалиста (иностранного гражданина в России);
  • доходы физических лиц, проживающих постоянно за рубежом, участников Госпрограммы по переселению соотечественников в РФ (также члены семьи, приехавшие на ПМЖ в Россию).

Есть и третий негативный фактор, который отработает, — повышение эффективности налогового и банковского контроля, а значит и собираемости налогов. Использование обнальных организаций становится дороже и значительно опаснее.

30 Июн 2019      hiurist         141      

Источник: https://urist-piter.ru/trudovye-spory/regiony-kto-razreshil-investitsionnyj-nalogovyj-vychet-v-2019-godu

Нормы и акты
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: