Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога образец 2019

Содержание
  1. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2020 – Бизнес портал
  2. Когда понадобятся новые формы
  3. Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога
  4. Как заполнить такой документ
  5. Как вернуть деньги
  6. Когда и как подавать обращение
  7. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2020
  8. Как заполнить? | Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога | СБИС Электронная отчетность и документооборот
  9. Титульный лист
  10. Сведения о счете в банке
  11. Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем
  12. Заявление о возврате излишне уплаченного налога: скачать образец
  13. В каких случаях надо подавать заявление о возврате налога
  14. Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога
  15. Как заполнить заявление о возврате суммы налога
  16. Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога
  17. Особенности возврата переплаты налогов
  18. Как можно узнать о переплате по налогам?
  19. Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога 2020 года
  20. Место и способы подачи заявления и срок возврата налогов в 2020 году

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2020 – Бизнес портал

Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога образец 2019

В 2020 году изменились документы, которыми юридические и физические лица должны пользоваться для зачета и возврата переплаты по налогам. Рассмотрим, как сейчас выглядит форма заявления о зачете переплаты по налогу и как правильно заполнять этот документ.

Бланки заявлений, используемых для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Ими должны пользоваться и физические, и юридические лица. Но с 2020 года в приказ ФНС были внесены небольшие изменения, о которых необходимо помнить.

Когда понадобятся новые формы

Согласно статье 78 НК РФ, налогоплательщики, у которых образовалась переплата, могут по-разному распорядиться излишне уплаченными суммами:

  • зачесть их как будущие платежи;
  • погасить недоимку по иным обязательным выплатам;
  • сократить или полностью закрыть задолженность по пеням и штрафам за правонарушения;
  • потребовать возврат средств.

Эти правила распространяются на все введенные в РФ сборы и налоги, в том числе госпошлину (с некоторыми особенностями, перечисленными в статье 333.40 НК РФ), НДС, авансовые платежи. Однако надо понимать, что налоговая служба не станет возвращать или производить зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей до тех пор, пока не будут погашены задолженности.

Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

Если налогоплательщик решил перераспределить свои деньги, ему необходимо написать заявление о зачете налога. Бланк этого документа представлен в приказе ФНС от приложение № 9. Скачать его можно внизу страницы.

Как заполнить такой документ

Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2018 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше.

Организация обращается в межрайонную ИФНС, просит зачет переплаты по налогам; заявление пишет, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций.

Рассмотрим пошагово заполнение такого документа.

Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.

Шаг 2. Прописываем номер обращения. Здесь проставляют то число, сколько раз в текущем году они обращались за зачетом. Не забываем про прочерки, если количество вписываемых цифр меньше, чем клеток.

Шаг 3. Вписываем код налогового органа, куда будет отправляться обращение. Это должна быть инспекция ФНС по месту учета ИП или организации. В консолидированной группе налогоплательщиков о зачете переплаты по налогу на прибыль должен просить ответственный участник этой группы.

Шаг 4. Прописываем полное наименование организации-заявителя, например, общество с ограниченной ответственностью «Колосок». Оставшиеся клеточки заполняем прочерками. Ни одна из них остаться пустой не должна.

При заполнении этого поля индивидуальным предпринимателем ему необходимо указать фамилию, имя и отчество, если оно имеется.

Кроме того, следует указать статус заявителя, в качестве кого он обращается, в соответствии с указаниями:

  • налогоплательщик – код «1»;
  • плательщик сбора – код «2»;
  • плательщик страховых взносов – код «3»;
  • налоговый агент – код «4».

Шаг 5. Указываем статью НК РФ, на основании которой можно произвести зачет. Она будет зависеть от того, по какому платежу образовалась переплата. ФНС оставила 5 клеточек для указания конкретной статьи. Если какие-то из них не нужны, необходимо поставить прочерки. Вот какие могут быть варианты заполнения этого поля:

Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата – налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам.

Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата. Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Первые два из них могут быть заполнены одним из следующих вариантов:

  • МС — месячный;
  • КВ — квартальный;
  • ПЛ — полугодовой;
  • ГД — годовой.

Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В 4-м и 5-м знакоместах отчетный период уточняется:

  • если для платежа утвержден месячный расчетный период, то в предусмотренных графах вписывают числовое значение месяца (от 01 до 12);
  • если квартальный — указывают значение квартала (от 01 до 04);
  • для платежей с полугодовым отчетным периодом вводятся значения 01 или 02, в зависимости от полугодия;
  • для годового сбора предусмотрены нулевые значения, то есть в обеих клеточках надо проставить «0».

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2020.

Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25.01.2019. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации.

Примеры заполнения расчетного периода: «МС.02.2019», «КВ.03.2019», «ПЛ.01.2019», «ГД.00.2019», «04.05.2019».

Шаг 8. Вписываем код по ОКТМО. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog.ru узнать нужный код по наименованию муниципального образования.

Шаг 9. Безошибочно вводим КБК для уплаты соответствующего платежа, используя Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н. Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении.

Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства.

Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе. Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом.

Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей.

Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть. Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки.

Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Шаг 14. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется.

Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные. Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают.

Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина. Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным.

Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется.

Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Он предназначен для физических лиц, не зарегистрированные в качестве ИП, которые не указали ИНН.

Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные.

Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении. Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС.

Как вернуть деньги

Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, предложенной в приложении № 8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2020 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение

Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами:

  • лично;
  • по почте ценным письмом с описью;
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения.

Как правило, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться.

От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2020

Закон обязывает граждан производить отчисления в бюджет. Необходимо вносить установленную сумму в положенный срок. На практике человек может столкнуться с излишним внесением денежных средств. Подобное может произойти по ошибке. Закон позволяет получить средства обратно.

Для этого необходимо написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2020  года и подать его в уполномоченные органы.

О том, как получить сведения о переплате, о ситуациях, при наступлении которых возможен возврат, а также об особенностях заполнения заявки поговорим далее.

Источник: https://terpilizi-adm.ru/zakrytie-ip-i-ooo/zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga-obrazets-2020.html

Как заполнить? | Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога образец 2019

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

Титульный лист

В титульном листе заявления налогоплательщиком заполняются все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Номер заявления» указывается порядковый номер заявления от заявителя в текущем году.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который подается заявление.

Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика). По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.

В поле «Полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица» отражается наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах либо ФИО физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В поле «На основании статьи» выбирается номер статьи НК РФ, в соответствии с которой производится возврат.

Далее выбирается код суммы, которую заявитель просит вернуть:

  • «1» – излишне уплаченная;
  • «2» – излишне взысканная;
  • «3» – подлежащая возмещению.

Затем выбирается соответствующий код платежа: «1» – налог, «2» – сбор и т.д. и указывается сумма переплаты, которую заявитель просит вернуть из бюджета.

В поле «Налоговый (расчетный) период (код)» указывается код налогового (расчетного) периода в соответствии с установленными требованиями:

  • для заполнения первых 2-х знаков данного показателя выбирается соответствующий код: «МС» – месячный, «КВ» – квартальный, «ПЛ» – полугодовой, «ГД» – годовой, «Дата» – конкретная дата уплаты налога;
  • в 4-м и 5-м знаках показателя указывается: номер месяца (от 01 до 12) – для «МС», номер квартала (от 01 до 04) – для «КВ», номер полугодия (от 01 до 02) – для «ПЛ», для «ГД» – «00»;
  • в 7-10 знаках указывается год.

В поле «Код по ОКТМО» выбирается код по месту уплаты налога или сбора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС России «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

В поле «Код бюджетной классификации» выбирается КБК налога или сбора, по которому числится переплата.

Внимание! Каждому налогу соответствует один или несколько кодов бюджетной классификации (КБК) в зависимости от признака платежа. Так, например, при выборе кода платежа «01» из соответствующего справочника выбирается КБК налога, переплату по которому заявитель просит вернуть из бюджета.

Если в отношении данного налога необходимо вернуть излишне взысканные пени, то при изменении кода платежа с «01» на «04» автоматически изменяется КБК, в частности, значение 14-17 разрядов.

По структуре КБК представляет собой 20-значный код, в котором разряды с 1 по 20 означают следующее:

  • разряды 1-3 – код ведомства, контролирующего уплату налога или сбора (например, «182» – ФНС);
  • разряд 4 – код группы доходов (например, «1» – налоговые и неналоговые доходы, «2» – безвозмездные поступления);
  • разряды 5-6 – код подгруппы доходов (например, «01» – налог на прибыль, «02» – страховые взносы и т.д.);
  • разряды 7-11 – код статьи и подстатьи доходов;
  • разряды 12-13 – код элемента доходов (например, «01» – федеральный бюджет, «06» – бюджет ПФР и т.д.);
  • разряды 14-17 – код группы подвида доходов бюджетов (например, «0000» – общая группа подвида дохода по налогу на прибыль, «1000» – группа доходов по налогу на прибыль, «2100» – группа доходов по пеням по налогу на прибыль, «3000» – группа доходов по штрафам по налогу на прибыль и т.д.);
  • разряды 18-20 – код аналитической группы подвида доходов бюджетов (например, «110» – налоговые доходы, «120» – доходы от собственности и т.д.).

В поле «Заявление составлено на ____ страницах» автоматически указывается количество страниц, на которых составлено заявление.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

  • 1 – если заявление представлено налогоплательщиком,
  • 2 – если заявление подано представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

В поле «Телефон» отражается номер телефона налогоплательщика либо его представителя.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Сведения о счете в банке

Раздел предназначен для отражения реквизитов банковского счета, на который заявитель просит вернуть переплату. В сведениях указываются: наименование банка и счета, номер корреспондентского счета, БИК, номер счета получателя и его наименование.

Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем

Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся ИП и не указавшим свой ИНН. В сведениях отражаются персональные данные лица: дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность и адрес места жительства.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/116683/help

Заявление о возврате излишне уплаченного налога: скачать образец

Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога образец 2019

Возврат излишне уплаченного налога может производиться налоговый инспекцией. В любом случае такой возврат производится на основании заявления от гражданина о возврате суммы излишне уплаченного налога. Форма (образец) указанного заявления утверждена приказом ФНС России.

О том, в каких случаях надо подавать заявление о возврате, о правилах его заполнения, вы узнаете из данной статьи.

В каких случаях надо подавать заявление о возврате налога

Такое заявление подается в разных случаях и ситуациях. Можно выделить три группы случаев:

  • при намерении получить имущественный или социальный вычет;
  • при обнаружении ошибки при перечислении налога (в частности, НДФЛ);
  • при обращении с целью получения стандартного налогового вычета.

Рассмотрим эти случаи подробнее.

Имущественный или социальный вычет. Здесь речь идет о вычетах, возможность оформления которых предусмотрена законом.

Налоговый вычет означает, что каждый гражданин при определенных условиях может уменьшить свой доход, с которого он платил НДФЛ, на сумму своих расходов.

А так как с этих расходов налог уже, как правило, удержан, гражданин может обратиться за возвратом уплаченного налога.

В качестве примеров таких вычетов можно привести:

  • имущественный вычет на покупку недвижимости (квартир, дома, земельного участка);
  • социальный вычет по расходам на лечение;
  • социальный вычет на обучение;
  • социальный вычет в связи с добровольным страхованием жизни.

Ошибка при перечислении НДФЛ. При расчете налогов иногда допускаются ошибки, кроме того, бывают опечатки и т.п. Это может приводить к тому, что с гражданина удерживается сумма налога в большем размере, чем требуется по закону. Естественно, что в таких случаях сумму переплаты можно вернуть. Одним из инструментов возврата и будет являться заявление в налоговую.

Получение стандартного налогового вычета. Данный вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 рублей за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории относится гражданин.

К таким гражданам, в частности, относятся:

  • чернобыльцы;
  • Герои Советского Союза и Герои России, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
  • граждане, получившие или перенесшие заболевания, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Рекомендуемый формат (образец) заявления утвержден Приказом Федеральной налоговой службы РФ от 18 марта 2019 г. N ММВ-7-8/137@.

Обращаем внимание на то, что упомянутый приказ ФНС РФ утвердил именно рекомендуемую форму заявления.

Это означает, что налоговая инспекция не может отказать в проведении возврата уплаченного налога при представлении заявления в произвольной форме.

Тем более, что Налоговый кодекс РФ не обязывает граждан-налогоплательщиков представлять заявление о возврате переплаты по указанной рекомендуемой форме (образцу).

Ознакомиться с образцом заявления о возврате налога, а также скачать его можно здесь.

По общему правилу заявление о возврате НДФЛ можно подать в течение трех лет со дня уплаты излишней суммы налога. Пока заявление с просьбой вернуть сумму излишне уплаченного налога не подано, денежные средства возвращены не будут.

Отдельно отметим, что по данное заявление подается не только в связи с возвратом суммы излишне уплаченного НДФЛ, но и в связи с возвратом излишне уплаченных других налогов (например, транспортного, земельного), взносов, пеней и штрафов. Например, излишне взысканными (уплаченными) считаются суммы пеней и штрафов, которые:

  • взысканы налоговым органом в судебном порядке в большем размере, чем надо было уплатить;
  • добровольно уплачены гражданином сверх установленной законом суммы во исполнение документов, полученных от налоговой инспекции, либо на основании судебного решения.

Как заполнить заявление о возврате суммы налога

Заполнение заявления особых трудностей вызывать не должно. В крайнем случае заполнить его можно в налоговой инспекции, где окажут необходимую помощь.

Мы попробуем максимально доступно рассказать о том, как заполнить заявление. Образец заявления содержит три страницы.

Как заполнить первую страницу.

Вверху страницы заявления в соответствующем поле гражданин должен указать свой ИНН. Поле «КПП» заполнять не надо.

В поле «Номер заявления» указывается порядковый номер заявления в текущем году. Если подается первое заявление, то указывается «1».

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налоговой инспекции, в которую подается заявление. Для получения имущественных или социальных вычетов заявление о возврате налога подается в налоговую по месту жительства. Код налоговой можно узнать на официальном сайте ФНС России в разделе «Электронные сервисы».

В поле «Полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков)/фамилия, имя, отчество физического лица» гражданин заносит свои фамилию, имя, отчество печатными буквами.

В поле «Статус плательщика» надо указать «1».

В поле «На основании статьи» надо указать «78».

В следующих двух полях надо указать код «1». Это будет означать, что подается заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Сумма налога, подлежащая возврату, переносится в соответствующую строку заявления из строки 050 разд. 1 декларации 3-НДФЛ.

Если налоговый вычет заявляется по доходам 2018 года, то в поле «Налоговый (расчетный) период (код)» надо указать код «ГД.00.2018».

В поле «Код по ОКТМО» указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого была уплачена излишняя сумма НДФЛ.

В поле «Код бюджетной классификации» надо указать КБК для перечисления НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110.

В поле «Заявление составлено на __ страницах» указывается количество страниц, на которых составлено заявление.

В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» при наличии соответствующих документов надо отразить суммарное количество листов.

В разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывается значение «1», если заявление подаете самим гражданином-налогоплательщиком, либо «2», если заявление подает представитель гражданина.

В следующих двух полях указываются фамилия, имя, отчество представителя и номер его контактного телефона.

Соответственно, в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя» в качестве такого документа указывается доверенность и ее реквизиты.

В поле «Подпись» ставится роспись лица, подающего заявление.

Дата составления заявления указывается в соответствующих ячейках.

Заполнение второй страницы заявления.

На странице 002 в соответствующих полях еще раз указываются ИНН, фамилия и инициалы налогоплательщика.

В отдельном поле надо указать сведения о счете гражданина в банке, на который налоговая перечислит излишне уплаченную сумму налога НДФЛ.

В поле «Номер счета» надо указать значение «1» и вписать номер счета.

В поле «Получатель» надо поставить значение «2» и указать фамилию, имя, отчество налогоплательщика.

Заполнение третьей страницы заявления.

Страница 003 заполняется только в том случае, если на предыдущих страницах гражданин-налогоплательщик не указал свой ИНН.

В этом случае на данной странице в соответствующих полях указываются персональные данные гражданина:

    • фамилия и инициалы;
    • код документа, удостоверяющего личность (например, 21 — паспорт гражданина РФ, 07 — военный билет), и его реквизиты — серию, номер, дату выдачи и наименование выдавшего органа.

Источник: https://lawrecom.ru/zayavlenie-o-vozvrate-izlishne-uplachennogo-naloga-skachat-obrazec/

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога образец 2019

В этом материале размещен актуальный бланк форма заявления о возврате переплаченного налога и образец ее заполнения.

Также в этой публикации читатель найдет ответы на важные вопросы. Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога в 2020 году? Какой бланк документа актуален на данный момент? С какой даты необходимо применять новую форму заявления на возврат? В какой срок можно вернуть переплату по налогам?

Особенности возврата переплаты налогов

Сразу отметим, что вернуть сумму переплаченного в бюджет налога реально, но в процедуре возврата есть некоторые нюансы, с которыми следует ознакомиться заранее. В частности, особенности процедуры возврата излишне уплаченного налога зависят от причины переплаты у ИП или организации и способа возврата. Существует три варианта:

1. Индивидуальный предприниматель или организация осуществили излишнюю сумму уплаты налога в бюджет и хотят зачесть ее в счет будущих налогов или недоимки.

2. Индивидуальный предприниматель или организация внесли излишнюю сумму налога и хотят вернуть ее на свой лицевой или расчетный счет.

3. Федеральная налоговая служба взыскала с индивидуального предпринимателя или организации лишнюю сумму налогов и ее хотят или вернуть, или зачесть.

В статье будет рассмотрен случай возврата переплаты по налогам ИП или организации на расчетный счет в 2020 году.

Как можно узнать о переплате по налогам?

Узнать о том, есть ли переплата по налогам, могут как ИП и организации, так и ФНС. В случае если ФНС первой узнает о переплате налогов, то в течение десяти рабочих дней сотрудники налоговой на основании п. 3 ст. 78 НК РФ обязаны уведомить о переплате налогоплательщика в письменной форме (утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182).

Когда же организация или предприниматель самостоятельно заявляют о возникновении лишних уплаченных сумм, то в этом случае ИФНС может потребовать предоставить необходимые для подтверждения переплаты документы.

Кроме того, о переплате по налогам можно узнать из сверки с ИФНС. Таким образом, если организация узнала о существовании переплаты по какому-либо налогу (это может быть УСН, ЕНВД, НДФЛ или НДС), то ей необходимо подать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога по форме, утвержденной ФНС.

Законодательством РФ определены сроки, в течение которых возможно осуществить возврат излишне оплаченного налога или взноса:

  • если ИП или ООО переплатил в бюджет, то подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога или взноса можно в течение трех лет с даты, осуществления данного платежа;
  • если же денежные средства были ошибочно списаны ИФНС, то срок подачи заявления меньше – в течение одного месяца с даты, когда налогоплательщику стало известно об этом.

Если месячный срок пропущен, то вопрос можно будет решить только подав исковое заявление в арбитражный суд. Срок для подачи искового заявления – три года. Начало срока исчисляется со дня, когда налогоплательщику стало известно о принудительном взыскании налога. Фактически, это дата списания денежных средств со счета организации.

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога 2020 года

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный счет организации, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ следует подать заявление в ФНС. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Обратите внимание, что бланк заявления применяется с 31 марта 2017 года. С новой формой бланка можно ознакомиться на официальном сайте ФНС «Налог.ру»

Заявление на возврат налогов состоит из трех листов. Его заполняют, прописывая каждую цифру и букву в отдельной ячейке.

На листе 1 указывают:

  • ИНН;
  • название организации или ИП;
  • КБК налога с переплатой, включая период ее возникновения;
  • сумму и количество листов документов-приложений.

А также статью НК РФ, на основании которой вам должны вернуть денежные средства:

  • ст. 78 НК РФ – для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
  • ст. 79 НК РФ – для возврата излишне взысканных сумм;
  • ст. 176 НК РФ – для возмещения НДС;
  • ст. 203 НК РФ – для возврата излишне заплаченного акциза;
  • ст. 333.40 НК РФ – для возврата государственной пошлины.

На листе 2 указывают реквизиты счета: название, номер и банк. В случае если возврат осуществляет физическое лицо, то нужно буде заполнить и третий лист заявления.

Следует иметь в виду, что можно будет возвращать переплату не только по налогам, но и по взносам (пенсионным, медицинским и по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Изменения связаны с тем, что администрированием взносов, начиная с 2017 года, занимаются работники налоговой службы.

Обратите внимание. Согласно п.6 ст.78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога, в том случае если у него имеются недоимки по иным налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

В заявлении на возврат излишне перечисленных средств в бюджет допускается указывать не всю сумму, а лишь ее часть. Оставшуюся переплату можно зачесть в счет уплаты платежей будущих периодов.

Если у вас возникли сомнения в точной сумме переплаты налогов или взносов, то вы имеете возможность получить из налогового органа акт сверки. Для этого налогоплательщик должен подать соответствующее заявление в ИФНС.

Заявление можно подать как лично, так и в электронной форме через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Готовый акт сверки налоговая инспекция предоставит вам по почте заказным письмом или посредством телекоммуникационной связи в электронном виде.

В случае переплаты по нескольким налогам или взносам для возврата каждого из них необходимо составлять отдельное заявление.

Скачать образец заявления на возврат налогов в 2020 году можно по этой кнопке:

Скачать бланк заявления на возврат налогов в 2020 году можно по этой кнопке:

Место и способы подачи заявления и срок возврата налогов в 2020 году

На основании п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ, подать заявление на возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога.

Заявление необходимо подавать в ФНС одним из следующих способов:

  • на бумаге;
  • в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).

В завершении добавим, что налоговая служба, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ обязана вернуть переплату по налогу в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от индивидуального предпринимателя или организации.

 Изначально в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате, ИФНС обязана принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате.

Затем в течение 5-ти дней со дня принятия решения о возврате денежных средств или об отказе, ИФНС обязана сообщить о своем решении налогоплательщику.

Источник: https://my-biz.ru/dokumenty/zayavlenie-na-vozvrat-naloga

Нормы и акты
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: